Bismillahi,
Kerajaan Malaysia telah mengambil langkah untuk menguatkuasakan peraturan e-invoice, dengan pelaksanaan wajib yang dijadualkan bermula 1 Julai 2025, bertujuan meningkatkan ketelusan dan kecekapan dalam sistem cukai negara.
Bagi peniaga yang tidak patuh dengan arahan ini, terdapat pelbagai kesan jangkaan yang perlu dipertimbangkan, termasuk hukuman undang-undang, kesan kewangan, dan cabaran operasi. Laporan ini menyediakan analisis mendalam berdasarkan maklumat terkini, termasuk pengecualian dan fasa pelaksanaan.
Konteks dan Pelaksanaan e-Invoice
Pelaksanaan e-invoice di Malaysia merupakan sebahagian daripada usaha digitalisasi sistem cukai, dipacu oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN). Proses ini bertujuan mempermudah pemantauan transaksi, mengurangkan penipuan cukai, dan memastikan kepatuhan. Pelaksanaan berlaku dalam tiga fasa:
- Fasa 1: Bermula 1 Ogos 2024, melibatkan syarikat dengan jualan tahunan melebihi RM100 juta.
- Fasa 2: Bermula 1 Januari 2025, untuk syarikat dengan jualan antara RM25 juta dan RM100 juta.
- Fasa 3: Bermula 1 Julai 2025, merangkumi semua perniagaan, termasuk Peniaga Mikro dan Kecil (PMKS).
Bagi PMKS dengan jualan tahunan antara RM150,000 dan RM500,000, pelaksanaan ditangguhkan hingga 1 Januari 2026, dengan tempoh peralihan 6 bulan untuk memudahkan penyesuaian.
Pengecualian dan Kriteria
Salah satu aspek penting ialah pengecualian yang diberikan kepada peniaga kecil. Berdasarkan maklumat rasmi, peniaga dengan jualan tahunan di bawah RM150,000 dikecualikan daripada keperluan mengeluarkan e-invoice. Ini memberi manfaat kepada lebih daripada 700,000 peniaga kecil, mengurangkan beban kewangan dan teknikal mereka. Walau bagaimanapun, LHDN menggalakkan peniaga mikro menggunakan e-invoice secara sukarela untuk mempermudah dokumentasi dan perancangan kewangan, walaupun ianya tidak diwajibkan.
Analisis dan Implikasi
Kesan jangkaan ini lebih ketara kepada peniaga yang tidak dikecualikan, terutamanya mereka dengan jualan tahunan melebihi RM150,000, terutamanya selepas tarikh pelaksanaan masing-masing. Bagi PMKS, walaupun tempoh tangguhan diberikan hingga 1 Januari 2026, mereka perlu bersedia untuk mematuhi selepas tempoh peralihan 6 bulan, atau berisiko menghadapi hukuman yang sama.
Maklumat ini berdasarkan laporan berita terkini dan dokumen rasmi daripada LHDN, yang menekankan kepentingan kepatuhan untuk mengelakkan penalti. Walau bagaimanapun, peniaga kecil yang dikecualikan perlu sedar bahawa penggunaan e-invoice secara sukarela masih digalakkan untuk mempermudah pengurusan kewangan, walaupun tidak diwajibkan.
Kesimpulan
Secara keseluruhan, kesan jangkaan terhadap peniaga yang tidak patuh dengan peraturan e-invoice termasuk hukuman undang-undang seperti denda dan penjara, serta kesan tidak langsung seperti kehilangan kredit cukai dan risiko penipuan. Pengecualian diberikan kepada peniaga dengan jualan bawah RM150,000, manakala PMKS mempunyai tempoh tangguhan hingga 1 Januari 2026. Peniaga disarankan untuk memastikan kepatuhan mengikut fasa pelaksanaan masing-masing untuk mengelakkan kesan negatif.
Kesan Terhadap Peniaga Tidak Patuh
Bagi peniaga yang diwajibkan menggunakan e-invoice tetapi tidak patuh, kesannya termasuk:
- Hukuman Undang-Undang: Denda antara RM200 hingga RM20,000, penjara hingga 6 bulan, atau kedua-duanya, untuk setiap kesalahan, di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.
- Isu Tambahan: Kehilangan kredit cukai input, risiko penipuan cukai, dan kesukaran dalam audit cukai.
Sekian terima kasih dan selamat majujaya.